Cara Kira PCB (Potongan Cukai Bulanan)
Tutorial lengkap pengiraan Potongan Cukai Bulanan (PCB) di Malaysia dengan contoh praktikal menggunakan gaji RM5,000 sebulan.
Apa Itu PCB?
Potongan Cukai Bulanan (PCB) atau Monthly Tax Deduction (MTD) ialah mekanisme di mana majikan memotong sebahagian daripada gaji pekerja setiap bulan untuk tujuan pembayaran cukai pendapatan kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). Ia berfungsi sebagai bayaran pendahuluan cukai pendapatan tahunan anda.
PCB dikira berdasarkan jadual potongan yang dikeluarkan oleh LHDN dan mengambil kira beberapa faktor termasuk jumlah pendapatan bulanan, status perkahwinan, bilangan tanggungan dan caruman KWSP pekerja. Tujuan utama PCB adalah untuk memudahkan pembayar cukai agar tidak perlu membayar jumlah cukai yang besar secara sekaligus pada akhir tahun taksiran.
Siapa Yang Dikenakan PCB?
Secara amnya, PCB dikenakan kepada pekerja yang menerima pendapatan penggajian melebihi ambang tertentu selepas ditolak pelepasan asas. Berikut adalah kriteria utama:
- Pekerja yang mempunyai pendapatan bercukai selepas tolakan pelepasan cukai.
- Individu bermastautin di Malaysia yang menerima pendapatan penggajian (Seksyen 4(b) Akta Cukai Pendapatan 1967).
- Pekerja yang pendapatan tahunannya melebihi RM34,000 (selepas caruman KWSP).
Jika pendapatan bercukai anda selepas semua pelepasan dan potongan masih di bawah ambang yang dikecualikan cukai, PCB anda mungkin adalah sifar (RM0).
Formula Pengiraan PCB
Pengiraan PCB melibatkan beberapa langkah. Berikut adalah formula ringkas yang digunakan oleh LHDN dalam Kaedah Pengiraan Berkomputer (Jadual PCB):
Langkah 1: Pendapatan Kasar Tahunan = Gaji Bulanan x 12
Langkah 2: Tolak: KWSP Pekerja (11%) x 12
Langkah 3: Tolak: Pelepasan Individu (RM9,000)
Langkah 4: Tolak: Pelepasan KWSP (had RM4,000)
Langkah 5: Tolak: Pelepasan PERKESO + SIP
Langkah 6: = Pendapatan Bercukai Tahunan
Langkah 7: Kira cukai mengikut kadar cukai progresif
Langkah 8: Tolak: Rebat cukai (jika layak)
Langkah 9: PCB Bulanan = Cukai Tahunan / 12
Kadar Cukai Pendapatan Malaysia 2026
Malaysia menggunakan sistem cukai progresif di mana kadar cukai meningkat apabila pendapatan bercukai bertambah. Berikut adalah jadual kadar cukai individu pemastautin:
| Pendapatan Bercukai (RM) | Kadar (%) | Cukai (RM) |
|---|---|---|
| 0 - 5,000 | 0 | 0 |
| 5,001 - 20,000 | 1 | 150 |
| 20,001 - 35,000 | 3 | 450 |
| 35,001 - 50,000 | 6 | 900 |
| 50,001 - 70,000 | 11 | 2,200 |
| 70,001 - 100,000 | 19 | 5,700 |
| 100,001 - 400,000 | 25 | 75,000 |
| 400,001 - 600,000 | 26 | 52,000 |
| 600,001 - 2,000,000 | 28 | 392,000 |
| Melebihi 2,000,000 | 30 | - |
Contoh Pengiraan PCB: Gaji RM5,000
Mari kita lihat contoh pengiraan PCB untuk seorang pekerja bujang dengan gaji bulanan RM5,000 tanpa elaun tambahan. Pengiraan ini menggunakan kaedah pengiraan berkomputer LHDN.
Gaji Bulanan: RM5,000
Status: Bujang (Kategori 1)
Tanggungan: Tiada
Elaun: Tiada
Gaji Bulanan x 12 bulan
= RM5,000 x 12
= RM60,000 setahun
KWSP Pekerja = 11% x RM5,000 = RM550/bulan
KWSP Tahunan = RM550 x 12
= RM6,600 setahun
Pelepasan Individu = RM9,000
Pelepasan KWSP (had RM4,000) = RM4,000
Pelepasan PERKESO = RM250 (anggaran)
Pelepasan SIP/EIS = RM250 (anggaran)
Jumlah Pelepasan = RM13,500
Pendapatan Kasar Tahunan - KWSP - Pelepasan
= RM60,000 - RM6,600 - RM13,500
= RM39,900 (Pendapatan Bercukai)
Pertama RM5,000 pada 0% = RM0
Seterusnya RM15,000 pada 1% = RM150
Seterusnya RM15,000 pada 3% = RM450
Baki RM4,900 pada 6% = RM294
Cukai Tahunan = RM894
PCB Bulanan = Cukai Tahunan / 12
= RM894 / 12
= RM74.50 sebulan (anggaran)
Nota: Pengiraan di atas adalah anggaran untuk tujuan pendidikan. Jumlah PCB sebenar mungkin sedikit berbeza kerana LHDN menggunakan jadual potongan khas dan mengambil kira faktor-faktor tambahan. Gunakan kalkulator PCB KiraGaji.my untuk mendapatkan anggaran yang lebih tepat.
Ringkasan Gaji Bersih (Gaji RM5,000)
| Komponen | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Gaji Kasar | 5,000.00 |
| (-) KWSP Pekerja (11%) | 550.00 |
| (-) PERKESO (0.5%) | 25.00 |
| (-) SIP/EIS (0.2%) | 10.00 |
| (-) PCB (anggaran) | 74.50 |
| Gaji Bersih | 4,340.50 |
Tips Berkaitan PCB
- Kemaskini Maklumat Cukai: Pastikan majikan anda mempunyai maklumat terkini mengenai status perkahwinan dan bilangan tanggungan anda melalui Borang TP1 supaya PCB dikira dengan tepat.
- Pelepasan Cukai Tambahan: Anda boleh mengemukakan Borang TP1 kepada majikan untuk memasukkan pelepasan cukai tambahan seperti insurans nyawa, perbelanjaan perubatan dan lain-lain bagi mengurangkan jumlah PCB bulanan.
- PCB Sebagai Cukai Muktamad: Jika anda memenuhi syarat tertentu, PCB yang telah dipotong sepanjang tahun boleh dianggap sebagai cukai muktamad tanpa perlu menghantar borang e-Filing. Walau bagaimanapun, anda disarankan untuk menghantar e-Filing bagi menuntut lebihan bayaran balik jika ada.
- Semak Penyata EA: Pada awal setiap tahun, majikan perlu memberikan Borang EA (Penyata Pendapatan Tahunan) sebelum akhir Februari. Semak untuk memastikan jumlah PCB yang dilaporkan adalah betul.
Kesimpulan
PCB adalah sistem potongan cukai yang direka untuk memudahkan pembayar cukai di Malaysia. Dengan memahami cara pengiraan PCB, anda boleh merancang kewangan dengan lebih baik dan memastikan tiada kejutan ketika musim e-Filing tiba. Gunakan kalkulator PCB KiraGaji.my untuk mendapatkan anggaran PCB anda dengan cepat dan mudah.
Untuk maklumat lanjut mengenai pelepasan cukai yang boleh mengurangkan PCB anda, sila rujuk senarai pelepasan cukai 2025. Jika anda belum pernah membuat e-Filing, baca panduan e-Filing LHDN 2025 kami.